根据《中华人民共和国审计法》第十六条及我局2020年工作计划安排，六枝特区审计局派出审计组自2020年4月9日至6月3日，对六枝特区发展和改革局2019年度预算执行及其他财政收支进行了就地审计。审计结果表明，2019年特区发改局在全面推进社会发展体系建设中作了大量的工作。财务会计工作在预算编制、管理上接近实际工作需求，较以前年度有较大的提高。财政资金的收入、分配、管理、使用基本符合预算管理、落实财政管理改革措施、加强财政资金使用、严格控制行政成本、提高资金使用绩效的规定。但还存在以下问题：

一、基建专户未按规定进行基建“并账”转入新账相应科目核算，涉及资金1,113.67万元

2019年财会核算的基建专户有省、市、县项目前期经费专户、国债以工代赈资金专户、以工代赈资金专户、棚改资金专户、采煤沉陷区资金专户、循环经济资金专户6个基建专户账簿，并开设有银行专户，主要核算基建项目资金。截止2019年12月31日，6个基建专户核算的资产合计1,113.67万元，其中：银行存款38.78万元，在建工程833.35万元，其他应收款241.53万元；负债合计1,016.13万元，其中：其他应付款999.37万元，长期应付款16.76万元；累计盈余97.54万元。2018年12月31日至今未进行基建“并账”核算，也未纳入2018、2019年年终决算。

二、特区发改局年末“其他发展与改革事务支出（科目代码2010499）”结转和结余2017至2019年分别为50万元、350万元、190万元，三年无零情况

经审计核实会计核算的“其他发展与改革事务支出（科目代码2010499）”2017年年初结转15万元，2017年拨入100万元,支出65万元,2017年末50万元;2018年拨入350万元,支出50万元,2018年末350万元;2019年支出160万元,2019年年末190万元。

三、特区发改局实施项目预算执行率低于50%，涉及七个分类13个项目，涉及金额1,842.49万元

经核实支出功能分类科目2019年初结转和结余合计2,130.29万元，本年收入合计80万元，本年支出合计367.80万元，年末结转和结余合计1,842.49万元。

1.其他一般公共服务支出：2019年初结转数6万元，2019年无支出,该项目是《关于下达2016年省预算内基本建设结转资金预算（拨款）的通知》（黔财建〔2017〕339号）文件下达的六枝特区农产品冷链专车购置补助项目，项目财政补助28万元，2018年支出22万元，余下6万元，因实施单位未申请拨款，按照存量资金管理规定已划交财政。

2.其他支持中小企业发展和管理支出：2019年初结转数200万元，2019年无收支,该项目是以《2018年第三批省级服务业发展引导资金》（黔财建〔2018〕362号）文件下达的，因项目正在实施，是六盘水市猕猴桃智能农业示范项目，项目进度70%，后未申请拨款。

3.其他科学技术支出：2019年年初结转46万元，2019年支出12.2万元，该资金是本级为鼓励其他服务业入规入统而设的奖励资金，因2019年奖励企业正按程序报批，尚未支出。

4.其他支出：2019年初结转数240万元,2019年收入80万元，支80万元，该项目是以《2018年第三批省级服务业发展引导资金》（黔财建〔2018〕362号）文件《关于下达2017年第四批省预算内基本建设投资资金预算（拨款）的通知》（黔财建〔2017〕156号）20万元（六枝特区牂牁镇西陵村村级活动场所计生帮扶项目），项目主体已完工，资金未拨付，待申请拨款;《关于下达2018年贵州省西部大开发重点项目前期工作补助专项中央基建投资预算（拨款）的通知》（黔财建〔2018〕79号）80万元（该项目是六枝至关岭一级公路前期工作补助经费，现资金未拨付，未请款）;《贵州省财政厅关于下达PPP项目前期工作中央基建投资预算（拨款）的通知》（黔财建〔2017〕211号）140万元（该项目属六枝特区煤层气勘探开发综合利用PPP项目前期80万、六枝特区阿志河生态旅游扶贫度假区项目前期费60万，资金未拨付）等3个项目构成。

5.其他污染防治支出：2019年初结转数40.5万元,2019年无收支,该项目是以《关于下达2015年石漠化综合治理工程市级配套资金的通知》（六盘水财建〔2015〕36号）文件下达的，因石漠化项目建设周期长，由于财政紧张，在2019年申请拨付资金时未得到解决。

6.其他风沙荒漠治理支出：2019年初结转数124.78万元，2019年无收支。该项目是以《关于下达2017年岩溶地区石漠化综合治理工程（第二批）中央基建投资预算（拨款）的通知》（黔财建〔2017〕321号）500万元;《省财政厅关于下达2017年岩溶地区石漠化综合治理工程中央基建投资预算（拨款）的通知》（黔财建〔2017〕112号）700万元;《关于下达2018年石漠化综合治理工程市级配套资金的通知》（六盘水财建〔2018〕33号）29万元;《关于下达2017年石漠化综合治理工程市级配套资金的通知》（六盘水财建〔2017〕12号）18.79万元。2017年第一批石漠化项目基建资金700万元，项目工程进度达到70%，拨付林业局185.5万元，农业农村局30万，共215.5万元(因指标额度未调整另行处理)。因拨215.5万元是由财政直接拨林业局、农业局，资金未过发改局账户。2017年第二批项目拨100万元到发改局。

7.其他发展与改革事务支出：2019年年初数350万元，2019年支出160万元，2019年年末190万元，均为2018年度资金。是以《关于下达2018年市级项目前期经费的通知》（六盘水财建〔2018〕30号）40万元；《关于下达2018年新增省级基本建设前期工作经费的通知》（黔财建〔2018〕354号）100万元；《关于下达2018年第七批省级基本建设前期工作经费的通知》（黔财建〔2018〕155号）30万元；《关于下达2018年第三批省级基本建设前期经费的通知》（黔财建〔2018〕132号）20万元,该项目正在实施中。

四、2017年岩溶地区石漠化综合治理工程项目用款额度变动未及时核减指标款215.5万元

特区发改局根据资金文件《贵州省财政厅关于下达2017年岩溶地区石漠化综合治理工程（第一批）中央基建投资预算（拨款）的通知》（黔财建〔2017〕112号）700万元和《贵州省财政厅关于下达2017年岩溶地区石漠化综合治理工程（第二批）中央基建投资预算（拨款）的通知》（黔财建〔2017〕321号）500万元，市级资金35万元，共计1,235万元，于2017年12月31日收到指标作财政拨款收入并作财政应返还额度。

经核实，2017年第一批石漠化项目基建资金,经特区发改局地区经济和农村经济发展股审批，特区财政局已直接拨付资金到特区农业农村局30万元、林业局185.5万元。

五、推动切实保障基本民生方面特区民政部门应发放未发放价格临时补贴1,390.81万元

截止2020年4月全区应发放价格临时补贴2,390.41万元，实际发放价格临时补贴999.60万元、298225人,人均33.52元(2019年12月底前发放价格临时补贴938.59万元、294109人次,人均31.91元；2020年1-4月发放价格临时补贴61.01万元、4116人次、人均148.23元）。由于特区财政紧张，特区民政部门应发放未发价格临时补贴199047人，资金1,390.81万元。

下一步，特区审计局将跟踪整改情况。具体整改结果将及时向社会公告。

                            六枝特区审计局

                           2020年11月17日